2017年经济师考试初级财政税收专业模拟试题三
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一、单项选择题
(共60题，每题1分。每题的备选答案中，只有一个最符合题意)
1、财政是有利于_______利益的分配关系。
a.国家
b.统治阶级
c.劳动人民
d.企业集团
2、根据国有资产管理的内容分类，国有资产管理者组织资产出租、出售、拍卖和企业兼并的活动，应属于_______的内容。
a.国有资产所有权管理
b.国有资产的经营使用管理
c.国家投资和收益管理
d.国有资产处置管理
3、正确安排财政支出结构，是财政_______作用的一个方面。
a.保证国家职能履行的资金需要
b.筹集建设资金，优化资源配置促进经济增长
c.合理调节收入
d.逐步改善人民生活
4、为维持原有水平随人口增长所必须增加的积累性投资_______社会消费范畴，在计算维持性支出需要量时，_______考虑进去。
a.属于；应当
b.不属于；应当
c.属于；不应当
d.不属于；不应当
5、交通运输作为生产在流通领域的继续，是一种特殊的_______活动。
a.流通
b.消费
c.分配
d.生产
6、就课税对象分类来看，我国的税制构成，是以_______为主体的多税种、多层次、多环节的税制结构。
a.流转税
b.所得税
c.财产税
d.资源税
7、我国目前税收分类的基本方法是_______。
a.按管理和使用权限分类
b.按征税对象分类
c.按征收实体分类
d.按计税依据标准分类
8、_______是社会主义公有制经济的物质基础，是国家取得财政收入的主要源泉。
a.全民所有制企业资产
b.各种经济成分的资产
c.国有资产
d.大中型全民所有制企业资产
9、我国国库机构按国家财政管理体制设立。在县(市、自治县、区、旗)设立的国库机构是_______。
a.总库
b.分库
c.支库
d.中心支库
10、我国消费税收入属于_______。
a.中央税
b.地方税
c.中央地方共享税
d.地方专项税
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11、本级预算由_______审查和批准。
a.国务院
b.本级人民代表大会
c.地方各级政府
d.财政部
12、单位预算是指列入_______的国家机关社会团体和其他单位的收支预算。
a.中央预算
b.地方预算
c.部门预算
d.本级预算
13、资源税属于_______。
a.中央的专有税
b.地方的专有税
c.主要收入归地方的共享税
d.地方税
14、土地增值税属于_______。
a.中央的专有税
b.地方的专有税
c.主要收入归地方的共享税
d.地方税
15、城市维护建设税属于_______。
a.中央的专有税
b.地方的专有税
c.主要收入归地方的共享税
d.地方税
16、城镇土地使用税属于_______。
a.中央的专有税
b.地方的专有税
c.主要收入归地方的共享税
d.地方税
17、对材料结存数量的检查，一般应以_______为基础。
a.包储保管
b.实地盘存
c.账单清算
d.报表检查核对
18、契税是在房屋所有权转移登记时，向_______课征的一种税。
a.不动产取得人
b.动产取得人
c.房屋所有权取得人
d.房屋使用权取得人
19、契税由财政机关征收，纳税人应按有关规定，在契约订立后_______内办理纳税手续。
a.1个月
b.2个月
c.3个月
d.4个月
20、发行国债必须对经济起到一定的稳定作用，避免引起经济不应有的波动。这体现了国家内债发行的_______原则。
a.建设性
b.负担限额
c.稳定经济
d.稳定货币
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21、_______指我国政府直接在国际金融市场上以外币为计量单位发行债券，筹集资金。
a.国际金融组织借款
b.外国政府贷款
c.国际商业银行贷款
d.发行外币债券
22、_______是衡量外债规模是否适度的核心标志。
a.偿债率
b.负债率
c.外债余额与国民生产总值的比率
d.短期外债占外债总额的比例
23、税收成为国家财政收入主要来源，始于_______。
a.奴隶社会
b.封建社会
c.资本主义社会
d.社会主义社会
24、财政配置资源职能，主要是为社会提供_______。
a.私人产品
b.公共产品
c.混合产品
d.专用产品
25、财政在参与社会产品分配过程中_______。
a.只参与国民收入的初次分配
b.只参与国民收入的再分配
c.只参与国有企业创造的国民收入分配
d.参与国民收入的分配和再分配
26、在其他条件不变的情况下，降低国民收入中v的数量，对财政收入总量的影响是_______。
a.增加
b.减少
c.不变
d.不确定
27、国家参与国有企业的利润分配，是凭借其_______。
a.政治权力
b.财产权力
c.行政权力
d.政府信誉
28、法律上的纳税义务人与经济上的实际税负承担者完全一致，称为税负的_______。
a.全部归宿
b.部分归宿
c.直接归宿
d.间接归宿
29、预算管理按级次可相应分为_______。
a.中央政府预算和单位预算
b.单位预算和本级预算
c.总预算和本级预算
d.中央政府预算和地方各级总预算
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31、根据我国《预算法》规定，中央预算调整的审批机关为_______。
a.全国人民代表大会
b.全国人民代表大会常务委员会
c.国务院
d.财政部
32、增值税实行价外税，即税金不包括在商品价格之内，但在零售环节税金与商品价格未分开标明，主要是考虑_______。
a.核算方便
b.源泉控制
c.控制物价
d.消费者心理承受能力
33、城市维护建设税是为了筹集城市维护建设资金而征收的一种税，此税款的性质是_______。
a.统一安排使用
b.作为正常经费使用
c.专款专用
d.作为教育经费使用
34、车船使用税的计税依据是_______。
a.车船的净值
b.车船的总值
c.车船的辆或吨位数
d.车船的价格
35、消费税的计税依据为纳税人生产销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，即销售额。这个销售额是指_______。
a.含增值税税款不含消费税税款的销售额
b.不含增值税税款含消费税税款的销售额
c.既不含增值税税款又不含消费税税款的销售额
d.既含增值税税款又含消费税税款的销售额
36、某一大型购物中心设有百货部、家电部、娱乐部、餐饮部等五个部门并分别核算，则餐饮部应纳税的税种是_______。
a.营业税
b.消费税
c.增值税
d.资源税
37、某发电厂从一煤矿购进1500吨煤炭，支付运输费用计1500元，其中包括装卸费4500元，保险费1500元，则这批煤炭运输费用中允许扣除的进项税额为_______。
a.2550元
b.1500元
c.1530元
d.900元
38、某中国运动员在日本参加国际体操锦标赛，归国时携带一辆摩托车，按税法规定应该缴纳消费税。其应纳消费税的征收机关是_______。
a.税务机关
b.财政机关
c.国家体委
d.海关
39、中兴国际旅游公司组团到s国旅游，收取旅游团成员全程旅费共45万元，旅游团到s国境内后改由s国某旅游公司组织观光。中兴公司共付给s国旅游公司16万元，则中兴公司应缴纳适用税率为5%的营业税税额是_______。
a.2.25万元
b.0.87万元
c.1.35万元
d.1.45万元
40、李某在a市有一栋房产，因工作调动到b市而变卖，其家安置在c市，其销售不动产应纳营业税的纳税地点是_______。
a.李某的工作地b市
b.李某的房产所在地a市
c.a市与b市协商确定其中一市
d.李某的家庭所在地c市
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41、某企业产品出口，已纳增值税税款100万元，在退还增值税税款的同时，其已缴纳的城市维护建设税应_______。
a.全部退还
b.部分退回
c.一律不退还
d.按企业性质退还
42、所得税又称所得额，不包括_______。
a.个人的工资薪金，劳务报酬所得
b.承包承租所得
c.个人的投资所得
d.企业从事生产经营活动取得的生产经营所得
43、目前我国的企业所得税主要有_______等税种。
a.合资企业所得税
b.国有企业所得税
c.外商投资企业和外国企业所得税
d.私有企业所得税
44、社会福利的特点不包括_______。
a.保障对象的广泛性
b.保险目标的高层次性
c.实现形式的多样性
d.福利标准的不确定性
45、社会福利的形式不包括_______。
a.价值形式
b.价格形式
c.提供设施形式
d.服务形式
46、下列个人所得,适用20%比例税率的不包括_______。
a.财产租赁所得
b.财产转让所得
c.对企事业单位的承包经营,承租经营所得
d.稿酬所得
47、通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为_______。
a.税率式减免
b.税额式减免
c.税基式减免
d.扣除式减免
48、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起_______内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
a.10日
b.15日
c.30日
d.二个月
49、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，由税务纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款_______的罚款。
a.50%以上3倍以下
b.1倍以上3倍以下
c.50%以上5倍以下
d.1倍以上5倍以下
50、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处_______以下的罚款。
a.1000元
b.2000元
c.4000元
d.50000元
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51、国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费即是_______。
a.事业收入
b.税收收入
c.规费收入
d.强制公债
52、对我国来讲，增加财政收入的首要的有效途径是_______。
a.增加罚没收入
b.增加收费项目
c.促进技术进步
d.提高税率
53、价格变动对财政收入的影响，首先表现在_______。
a.价格总水平的升降
b.公共产品价格的升降
c.消费品价格的升降
d.农副产品价格的升降
54、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现_______。
a.只有名义增长，而实际不增不减
b.不确定变化
c.名义增长实际也增长
d.名义正增长，而实际为负增长
55、由于物价的上升而引起的财政收入增长就是西方财政学者所说的_______。
a.制度外收入
b.财政收入虚增
c.通货膨胀税
d.赤字债务化
56、服务项目采购邀请招标采购的，自招标文件开始发出之日起投标人提交投标文件截至之日止，不得少于_______。
a.15日
b.20日
c.25日
d.30日
57、采用竞争性谈判方式采购的，其谈判小组内专家人数规定是_______。
a.不得少于三分之一
b.不得少于二分之一
c.不得少于三分之二
d.不得少于四分之三
58、采购询价方式采购的，询价小组根据采购需求，从符合相应资格条件的供应商名单中确定供应商，并向其发出询价通知书让其报价。所确定的供应商应为_______。
a.3家
b.不少于3家
c.5家
d.不少于5家
59、采购人、采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限应为_______。
a.3年
b.10年
c.15年
d.20年
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二、多项选择题(共20题，每题1分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或少选本题不得分)
61、财政分配总量的绝对指标包括_______。
a.财政总收入
b.税收收入
c.财政结余
d.财政总支出
e.国债收入
62、国有资产的根本标志是产权属于全民所有，所谓产权是指_______。
a.财产的使用权
b.财产的经营权
c.财产的市场决定权
d.财产的所有权
e.财产的处置权
63、税收职能的内容包括_______。
a.积累国家资金的职能
b.评估国有资产的职能
c.调节社会经济的职能
d.监督社会经济活动的职能
64、社会保障体系的特征为_______。
a.层次性
b.完整性
c.法制性
d.保险性
e.强制性和社会性
65、不论什么国家的国家预算都具有以下一般特征_______。
a.预测性
b.人民性和**性
c.法律性
d.集中性
e.阶段性
66、税收收入由_______等征收部门依法征收。
a.金融
b.税务
c.财政
d.劳动
e.海关
67、预算支出按性质划分为_______。
a.经济建设支出
b.科教、文化、卫生、体育等事业发展支出
c.国家管理费用支出
d.国防支出
e.各项补贴支出
68、预算收入按税种划分为_______。
a.国家预算收入
b.中央预算收入
c.地方预算收入
d.中央和地方预算共享收入
e.地方之间预算共享收入
69、城市维护建设税是对缴纳_______的单位和个人征收的一种税。
a.流转税
b.关税
c.增值税
d.消费税
e.营业税
70、事业单位的收入预算包括_______。
a.财政补助收入
b.经营收入
c.上级补助收入
d.事业收入
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71、国家对事业单位实行_______的预算管理办法。
a.核定收支
b.定额或定项补助
c.超支补助
d.结余留用
e.超支不补
72、制约国债发行量的因素有_______。
a.历史因素
b.政治因素
c.经济因素
d.国家的债信因素
73、1981年我国重新恢复发行国内公债后，先后发行了_______。
a.国库券
b.国家重点建设债券
c.国家建设债券
d.保值公债
e.特种公债
74、在下列纳税人中，属于现行城市维护建设税的纳税人有_______。
a.增值税纳税人
b.消费税纳税人
c.资源税纳税人
d.筵席税纳税人
e.房产税纳税人
75、某省第二建筑工程公司，1994年安装工程总额为800万元。另外又发生两笔材料销售行为，第一笔取得收入20万元，第二笔取得收入3.4万元。已知该公司适用的营业税税率3%，增值税征收率6%。则该建筑安装公司应缴纳的税额是_______。
a.营业税24万元
b.营业税24.636万元
c.增值税1.325万元
d.增值税3.4万元
e.增值税49.404万元
76、财政法律关系的客体是_______。
a.预算收入
b.预算支出
c.财政行为
d.财政资金
e.预算管理
77、下列各项所得,应征个人所得税的有_______。
a.保险赔偿
b.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费
c.劳务报酬所得
d.稿酬所得
78、对个人所得征收个人所得税时,以每次收入额为应纳税所得额的有_______。
a.利息、股息、红利所得
b.稿酬所得
c.财产转让所得
d.偶然所得
79、个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有_______。
a.从两处或两处以上取得工薪所得的
b.取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
c.多笔取得属于一次劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得
d.取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的
80、个人收入所得税的纳税人包括_______。
a.个体户
b.中国公民
c.外籍人
d.承包人
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三、案例分析题［共20个小题(单选或多选)组成，每小题1分，错选或多选均不得分。］
(一)某地方国有工业企业2000年度的财务资料如下：本年度1～12月共取得生产经营所得120万元，其他所得(其他业务利润)10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元。
根据上述资料，回答下列问题：
81、
该企业准予税前扣除的项目有_______。
a.其他所得
b.成本
c.费用
d.已经批准的损失
82、该企业计税所得额为_______。
a.100万元
b.160万元
c.50万元
d.150万元
83、该企业应纳所得税额为_______。
a.33万元
b.20万元
c.16.5万元
d.9.8万元
84、该企业已预缴所得税12万元，现应_______。
a.补缴所得税9万元
b.补缴所得税14.4万元
c.补缴所得税4.5万元
d.退回所得税5.5万元
85、该企业缴纳的企业所得税应划归_______。
a.中央财政
b.中央财政50%、地方财政50%
c.地方财政
d.中央财政30%、地方财政70%
(二)安乐凯公司当年实现的利润总额为650万元，该公司适用的所得税税率为33%。在2000年度审计中发现下列问题：
1.公司在有关费用中列支5万元被没收财产损失；
2.公司利润总额中有国库券利息收入10万元；
3.该公司有以前年度累计亏损310万元(其中有60万元已超过税前可以补亏的期限)。
请据此回答以下问题：
86、本年度应调增的应纳税所得额为_______万元。
a.5
b.10
c.15
d.20
87、本年度应调减的应纳税所得额为_______万元。
a.250
b.275
c.260
d.310
e.320
88、本年度应纳的所得税税额为_______万元。
a.130.35
b.200
c.113.85
d.124.53
89、本年度实现的税后利润为_______万元。
a.380.06
b.538.25
c.525.26
d.519.65
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(三)n市化工厂是经税务机关批准的增值税一般纳税人，生产甲产品，单位产品生产成本70元，单位产品售价100元，该产品适用17%的增值税税率。
1998年2月15日，税务机关对该企业本年度1月份增值税申报纳税情况进行检查，检查凭证时查出以下几笔经济业务：
1.1月5日，第10号记账凭证
摘要：购a材料用于生产应税产品
分录：
借：原材料508306
应交税金——应交增值税(进项税额)86394
贷：银行存款594700
后附原始凭证：
(1)h市化工厂向n市化工厂销售a产品托收承付结算凭证付款通知联一张，托收金额594700元。
(2)h市化工厂销售a产品开具的增值税专用发票报销联一张，注明销售a产品10000kg，单价50元，金额500000元，税率17%，税额85000元。购买方为n市化工厂。
(3)h市铁路部门开据的产品运输发票的发票联一张，注明运输a产品收取运费8000元，手续费500元，装卸费1000元，铁路建设基金200元。
(4)n市化工厂材料仓库a材料入库单一张，注明a材料入库10000kg。
2.1月7日，第15号记账凭证
摘要：销售甲产品
分录：
借：应收账款117300
贷：产成品117000
银行存款300
后附原始凭证：
(1)n市化工厂开具的增值税专用发票记账联一张，注明购货单位s市百货商场，销售甲产品1000kg，单价100元，金额100000元，税率17%，税额17000元，合计117000元。
(2)n市化工厂开给n市铁路部门的银行转账支票存根一张，用途为支付代垫运费，金额为300元。
(3)托收承付结算凭证回执一张，注明向s市百货商场销售甲产品货款及代垫运杂费117300元。
3.1月15日，第20号记账凭证
摘要：(空白)
分录：
借：应付福利费35000
贷：产成品——甲产品35000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张500kg。
(2)全厂职工人员名单500人，每人1kg。
(3)计算：500kg×70元/kg＝35000(元)。
4.1月20日，第30号记账凭证 摘要：赠送某福利机构
摘要：赠送某福利机构
分录：
借：营业外支出7000
贷：产成品——甲产品7000
后附原始凭证：
(1)甲产品出库单一张，数量100kg。
(2)计算：100×70＝7000(元)。
5.2月10日“应交税金—应交增值税”账户为零。
根据上述资料，分别回答下列问题：
91、第一笔业务中，允许计提进项税额的运输费用项目是_______。
a.运费
b.手续费
c.装卸费
d.铁路建设基金
92、下列诸项中属于视同销售货物行为的有_______。
a.购进材料入库
b.采取托收承付结算方式销售货物
c.将自己的产品作为福利分给本企业职工
d.将自己的产品捐赠给社会福利机构
93、根据上述业务资料，下列诸项调账处理中正确的是_______。
a.借：原材料574 贷：应交税金—应交增值税(进项税额)574
b.借：银行存款117000 贷：应收账款117000
c.借：应付福利费8500 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 8500
d.借：营业外支出1700 贷：应交税金—应交增值税(销项税额) 1700
94、按照税法规定，采取托收承付结算方式销售货物，其纳税义务发生的时间是_______。
a.销货方产品出库的当天
b.购货方收到货物并验收入库的当天
c.销货方发出货物并办妥托收手续的当天
d.销货方收到货款的当天
95、该企业本月应补交增值税税额为_______。
a.10774元
b.27774元
c.27200元
d.25500元
(四)某国有企业2003年利润总额为500万元。经税务机关检查，发现如下问题：
(1)公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.7万元，未做收入处理；
(2)公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；
(3)公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；
(4)公司有职工100人，全年实发工资100万元，当地税务部门核定的计税工资标准为550元/人月；
(5)按上述实发工资计提三项费用7.5万元；
(6)公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。
96、该公司2003年度允许列支的计税工资为_______。
a.100万元
b.66万元
c.80万元
d.70万元
97、该公司应纳所得额为_______。
a.542万元
b.504万元
c.501万元
d.500
98、该公司应纳所得税额为_______。
a.166.32万元
b.150万元
c.178.86万元
d.165万元
99、除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点为_______。
a.纳税人的核算所在地
b.纳税人的实际经营管理所在地
c.纳税人的货物销售所在地
d.纳税人的营业执照注册所在地
100、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的项目有_______。
a.非公益、救济性捐赠
b.各种非广告性质的赞助支出
c.开发无形资产未形成资产的部分
d.税收滞纳金、罚款、罚金
e.发生自然灾害事故有赔偿的部分
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