审计师辅导：采购和付款循环的控制测试
采购和付款循环的控制测试
1.抽取一定数量的订购单（或购货合同），将订购单（或购货合同）与请购单进行核对，核对内容包括：
（1）货物名称、规格、型号、请购数量、单价、合计金额；
（2）采购量、采购价格经过授权批准。 审核与所抽取的订购单（或购货合同）有关的购货发票、入库单、应付凭单、记账凭证，并追查至相应的明细账与总账记录。 抽取一定数量的应付凭单，作如下检查：
（1）应付凭单所列内容是否与订购单（或购货合同）、发票相一致；
（2）检查应付凭单与银行存款日记账及有关明细账的记录是否一致；
（3）检查应付凭单是否经过主管人员的审核批准。
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