二、多项选择题
1、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
2、关税的特点有（）。
A、有较强的涉外性
B、关税是在单一环节的价外税
C、征收的对象是进出境的货物和物品
D、关税由海关负责征收
3、海关采用合理估价方法估定进口货物的完税价格时，不允许使用的估价方法有（）。
A、货物向第三国出口的价格
B、在进口国生产的货物的国内售价
C、最低限价
D、进口国生产该产品的财务费用
4、如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格或应付价格中，应当计入完税价格的有（）。
A、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
B、由买方负担的购货佣金
C、与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款
D、由买方负担的包装材料和包装劳务费
5、关于加工贸易内销货物完税价格的审查确定，下列说法正确的有（）。
A、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
B、来料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格
C、保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D、加工贸易企业按计税参考价格申报内销时，海关按照计税参考价格确定完税价格
6、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（ ）。
A、海关依法估价确定的完税价格
B、以成交价格为基础确定的完税价格
C、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格
D、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
7、租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有（）。
A、以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D、承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
8、下列费用如能与货物的实付或应付价格区分，不得计入进口完税价格的有（）。
A、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
D、进口关税及其他国内税收
9、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）估定完税价格。
A、修理费B、料件费C、运输费D、保险费
10、自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ ）。
A、最惠国税率B、特惠税率C、协定税率D、普通税率
11、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。
A、进出口货物，应按纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
12、按照关税的有关规定，进出口货物的纳税义务人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。
A、因海关误征，多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
三、计算题
1、某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款90万元，分3次支付租金，每次支付30万元，承租人申请一次性缴纳税款。（2）进口材料一批，进料成交价120万元，发生运费1.5万元，保险费0.5万元。（3）将一台设备运往境外修理，设备价50万元，修理费4万元，材料费6万元。该设备修理完毕后在海关规定的期限内复运进境，发生运输费0.8万元，保险费0.4万元。（4）免税进口一台设备，设备价款100万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月转售。（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。上述设备、材料进口关税税率分别为15%、20%。根据以上资料回答下列问题：（1）租赁方式进口一台设备，应缴纳关税为（）万元。 A、4.5 B、13.5 C、6 D、18 （2）对于业务（2），应缴纳关税为（）万元。 A、0.28 B、24 C、24.2 D、24.4 （3）运往境外修理的设备复运进境，应缴纳关税为（）万元。 A、2.24 B、1.68 C、12 D、9.18 （4）对于业务（4），应纳关税（）万元。 A、0 B、7.875 C、9.375 D、15 （5）对于业务（5），应纳关税（）万元。 A、10 B、8 C、2 D、0
2、有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价20万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。该外贸公司向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出25辆，每辆取得含税销售额52.65万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款45万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）根据以上资料回答下列问题：（1）小轿车在进口环节应缴纳的关税为（ ）。 A、360 B、363.6 C、367.2 D、368.3 （2）小轿车在进口环节应缴纳消费税和增值税分别为（ ）。 A、78.57万元、166.96万元 B、81.36万元、170.59万元 C、85.4万元、181.48万元 D、93.27万元、196.22万元（3）加工货物在进口环节应缴纳的税费有（）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、城市建设维护税（4）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税为（）万元。 A、4 B、4.6 C、9 D、13.6 （5）该公司国内销售环节10月份应缴纳的增值税为（）万元。 A、17.17 B、4.45 C、15.96 D、16.59
试题答案
一、单项选择题
1、答案:C
解析:2003年以前我国对新闻纸实行滑准税。见教材229页。
2、答案:C
解析:进口货物是以成交价格为基础，确定完税价格。见教材235页。
3、答案:D
解析:进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。见教材237页。
4、答案:B
解析:租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。见教材238页。
5、答案:D
解析:特殊进口货物单独规定进口完税价格，ABC均不符合税法规定。见教材238页。
6、答案:A
解析:对于机器、仪器、器材或车辆所用的零件、部件、备件及工具，如与主件同时进口，而且数量合理，其原产地按照主件的原产地予以确定。见教材242页。
7、答案:B
解析:除法定减免税外的其它减免税均由国务院决定。见教材243页。
8、答案:D
解析:A选项属于特定减免的货物，B选项不属于免税货物；C选项如果是关税税额在人民币50元以下的货物，免税。见教材243页。
9、答案:D
解析:根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物的货价以成交价格为基础。进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。卖方佣金应计入完税价格。故应纳税额＝完税价格×关税税率＝（25000+1000+3000）×400×10%＝116（万元）。
10、答案:A
解析:以仪器租赁费为计税依据。40000×8.3×5%＝16600（元）
11、答案:C
解析:纳税人转让出售减免税进口货物时，应以该货物原进口时的成交价格为基础，扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价格，补交进口关税。应补关税＝300× [1－24/（5×12）]×10%＝18（万元）。
12、答案:A
解析:（1）成交价格不合理，应采用700万元的海关协定价格；（2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格；（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格；（4）应缴纳的关税＝（700+50）×10%＝75（万元）。
13、答案:B
解析:关税滞纳金的起征点为50元。见教材248页。
14、答案:B
解析:关税申报时间为进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。见教材248页。
15、答案:C
解析:关税强制执行适用于缴款书填发之日起3个月仍未纳税的情况。见教材248页。
16、答案:B
解析:进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征。见教材249页。
17、答案:A
解析:注意关税的申诉程序：纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人；纳税人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院起诉。见教材249-250页。
18、答案:C
解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。见教材248页。
二、多项选择题
1、答案:AC
解析:关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。见教材232页。
2、答案:ABC
解析:关税的特点：（1）征收的对象是进出境的货物和物品；（2）关税是在单一环节的价外税；（3）有较强的涉外性。见教材227页。
3、答案:ABCD
解析:合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）在进口国生产的货物的国内售价；（2）加入生产成本以外的费用；（3）货物向第三国出口的价格；（4）最低限价；（5）武断或虚构的海关估价。见教材236页。
4、答案:ACD
解析:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。见教材236页。
5、答案:ABD
解析:保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格。见教材237页。
6、答案:AB
解析:出口货物完税价格的确定：（1）以成交价格为基础的完税价格；（2）出口货物海关估价方法。见教材239页。
7、答案:BCD
解析:租赁方式进口货物的货物，根据不同的租赁方式确定完税价格，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期以海关审定的租金作为完税价格。见教材238页。
8、答案:ACD
解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益，应计入完税价格。见教材236-237页。
9、答案:ABCD
解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。见教材238页。
10、答案:ABCD
解析:自2004年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式。见教材233页。
11、答案:ABD
解析:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故C项不正确。ABD项符合规定。见教材234页。
12、答案:ABC
解析:多缴关税申请退还只有三种情况，对国外退货的货物，不退已征出口关税。见教材249页。
三、计算题
1、答案:（1）B（2）D（3）B（4）C（5）A
解析:
（1）应纳关税＝90×15%＝13.5（万元）。
（2）应纳关税＝（120+1.5+0.5）×20%＝24.4（万元）。
（3）应纳关税＝（4+6+0.8+0.4）×15%＝1.68（万元）。
（4）应纳关税＝100× [1－18/（12×4）]×15%＝9.375（万元）
（5）应纳关税＝50×20%＝10（万元）。
2、答案:（1）D（2）C（3）AC（4）B（5）D
解析:
（1）①进口小轿车的货价＝20×30＝600（万元）；②进口小轿车的运输费＝600×2%＝12（万元）；③进口小轿车的保险费＝（600+12）×3‰＝1.836（万元）；④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格＝600+12+1.836＝613.836（万元），应缴纳关税613.836×60%＝368.3（万元）。
（2）①进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格＝（613.836＋368.3）÷（1－8%）＝1067.54（万元），应缴纳消费税＝1067.54×8%＝85.4（万元）；②进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税＝（613.836＋368.3＋85.4）×17%＝181.48（万元），或：1067.54×17%＝181.48（万元）
（3）该加工货物不是消费税的应税项目，B选项不正确；进口环节不征城建税，D选项不正确。
（4）①加工货物关税的组成计税价格＝20+3＝23（万元）；②加工货物应缴纳的关税＝23×20%＝4.6（万元）。
（5）①加工货物在进口环节应纳增值税＝（23+4.6）×17%＝4.69（万元）；
②销项税额＝52.65÷（1+17%）×17%×25=191.25（万元）；③进项税额＝（9×7%＋181.48）÷30×28＋4.69＝174.66（万元）；④应纳税额＝191.25－174.66＝16.59（万元）。
试题答案
一、单项选择题
1、答案:C
解析:2003年以前我国对新闻纸实行滑准税。见教材229页。
2、答案:C
解析:进口货物是以成交价格为基础，确定完税价格。见教材235页。
3、答案:D
解析:进料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格。见教材237页。
4、答案:B
解析:租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格。见教材238页。
5、答案:D
解析:特殊进口货物单独规定进口完税价格，ABC均不符合税法规定。见教材238页。
6、答案:A
解析:对于机器、仪器、器材或车辆所用的零件、部件、备件及工具，如与主件同时进口，而且数量合理，其原产地按照主件的原产地予以确定。见教材242页。
7、答案:B
解析:除法定减免税外的其它减免税均由国务院决定。见教材243页。
8、答案:D
解析:A选项属于特定减免的货物，B选项不属于免税货物；C选项如果是关税税额在人民币50元以下的货物，免税。见教材243页。
9、答案:D
解析:根据《海关法》，进口货物的完税价格包括货物的货价，货物运抵我国输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。货物的货价以成交价格为基础。进口货物的成交价格是指买方为购买该货物，并按《完税价格办法》有关规定调整后的实付或应付价格。卖方佣金应计入完税价格。故应纳税额＝完税价格×关税税率＝（25000+1000+3000）×400×10%＝116（万元）。
10、答案:A
解析:以仪器租赁费为计税依据。40000×8.3×5%＝16600（元）
11、答案:C
解析:纳税人转让出售减免税进口货物时，应以该货物原进口时的成交价格为基础，扣除按使用年限折算的折旧额确定完税价格，补交进口关税。应补关税＝300× [1－24/（5×12）]×10%＝18（万元）。
12、答案:A
解析:（1）成交价格不合理，应采用700万元的海关协定价格；（2）由买方负担的50万元包装材料费，应该计入进口完税价格；（3）进口后的技术服务费150万元属于进口后费用，不计入完税价格；（4）应缴纳的关税＝（700+50）×10%＝75（万元）。
13、答案:B
解析:关税滞纳金的起征点为50元。见教材248页。
14、答案:B
解析:关税申报时间为进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前。见教材248页。
15、答案:C
解析:关税强制执行适用于缴款书填发之日起3个月仍未纳税的情况。见教材248页。
16、答案:B
解析:进出口货物，因纳税义务人违反规定而造成的少征或漏征关税的，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年以内可以追征。见教材249页。
17、答案:A
解析:注意关税的申诉程序：纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议。逾期申请复议的，海关不予受理。海关应当自收到复议申请之日起60日内做出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人；纳税人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起15日内，向人民法院起诉。见教材249-250页。
18、答案:C
解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。见教材248页。
二、多项选择题
1、答案:AC
解析:关税的法定纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。见教材232页。
2、答案:ABC
解析:关税的特点：（1）征收的对象是进出境的货物和物品；（2）关税是在单一环节的价外税；（3）有较强的涉外性。见教材227页。
3、答案:ABCD
解析:合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）在进口国生产的货物的国内售价；（2）加入生产成本以外的费用；（3）货物向第三国出口的价格；（4）最低限价；（5）武断或虚构的海关估价。见教材236页。
4、答案:ACD
解析:由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应当计入完税价格。见教材236页。
5、答案:ABD
解析:保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与制成品相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格。见教材237页。
6、答案:AB
解析:出口货物完税价格的确定：（1）以成交价格为基础的完税价格；（2）出口货物海关估价方法。见教材239页。
7、答案:BCD
解析:租赁方式进口货物的货物，根据不同的租赁方式确定完
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8、答案:ACD
解析:卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益，应计入完税价格。见教材236-237页。
9、答案:ABCD
解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。见教材238页。
10、答案:ABCD
解析:自2004年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式。见教材233页。
11、答案:ABD
解析:暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征收，故C项不正确。ABD项符合规定。见教材234页。
12、答案:ABC
解析:多缴关税申请退还只有三种情况，对国外退货的货物，不退已征出口关税。见教材249页。
三、计算题
1、答案:（1）B（2）D（3）B（4）C（5）A
解析:
（1）应纳关税＝90×15%＝13.5（万元）。
（2）应纳关税＝（120+1.5+0.5）×20%＝24.4（万元）。
（3）应纳关税＝（4+6+0.8+0.4）×15%＝1.68（万元）。
（4）应纳关税＝100× [1－18/（12×4）]×15%＝9.375（万元）
（5）应纳关税＝50×20%＝10（万元）。
2、答案:（1）D（2）C（3）AC（4）B（5）D
解析:
（1）①进口小轿车的货价＝20×30＝600（万元）；②进口小轿车的运输费＝600×2%＝12（万元）；③进口小轿车的保险费＝（600+12）×3‰＝1.836（万元）；④进口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格＝600+12+1.836＝613.836（万元），应缴纳关税613.836×60%＝368.3（万元）。
（2）①进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格＝（613.836＋368.3）÷（1－8%）＝1067.54（万元），应缴纳消费税＝1067.54×8%＝85.4（万元）；②进口环节小轿车应缴纳增值税：应缴纳增值税＝（613.836＋368.3＋85.4）×17%＝181.48（万元），或：1067.54×17%＝181.48（万元）
（3）该加工货物不是消费税的应税项目，B选项不正确；进口环节不征城建税，D选项不正确。
（4）①加工货物关税的组成计税价格＝20+3＝23（万元）；②加工货物应缴纳的关税＝23×20%＝4.6（万元）。
（5）①加工货物在进口环节应纳增值税＝（23+4.6）×17%＝4.69（万元）；
②销项税额＝52.65÷（1+17%）×17%×25=191.25（万元）；③进项税额＝（9×7%＋181.48）÷30×28＋4.69＝174.66（万元）；④应纳税额＝191.25－174.66＝16.59（万元）。
二、多项选择题
1、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ ）。
A、进口货物的收货人
B、进口货物的代理人
C、出口货物的发货人
D、出口货物的代理人
2、关税的特点有（）。
A、有较强的涉外性
B、关税是在单一环节的价外税
C、征收的对象是进出境的货物和物品
D、关税由海关负责征收
3、海关采用合理估价方法估定进口货物的完税价格时，不允许使用的估价方法有（）。
A、货物向第三国出口的价格
B、在进口国生产的货物的国内售价
C、最低限价
D、进口国生产该产品的财务费用
4、如下列费用或价值未包括在进口货物的实付价格或应付价格中，应当计入完税价格的有（）。
A、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
B、由买方负担的购货佣金
C、与该货物的生产和向中国境内销售有关的，由买方以免费或者低于成本方式提供并可以按适当比例分摊的料件、工具、模具及类似货物的价款
D、由买方负担的包装材料和包装劳务费
5、关于加工贸易内销货物完税价格的审查确定，下列说法正确的有（）。
A、加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
B、来料加工进口料件或其制成品（包括残次品）申报内销时，海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的，与料件相同或类似的货物进口成交价格为基础审查确定完税价格
C、保税区、出口加工区的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
D、加工贸易企业按计税参考价格申报内销时，海关按照计税参考价格确定完税价格
6、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（ ）。
A、海关依法估价确定的完税价格
B、以成交价格为基础确定的完税价格
C、根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格
D、以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格
7、租赁方式进口货物中，进口完税价格的确定方法有（）。
A、以租金方式对外支付的租赁货物，以租赁货物的到岸价格作为完税价格
B、以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
C、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
D、承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格。
8、下列费用如能与货物的实付或应付价格区分，不得计入进口完税价格的有（）。
A、厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用
B、卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
C、货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用
D、进口关税及其他国内税收
9、运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的（）估定完税价格。
A、修理费B、料件费C、运输费D、保险费
10、自2004年1月1日起，我国进口税则设有（ ）。
A、最惠国税率B、特惠税率C、协定税率D、普通税率
11、关于关税税率的适用，下列说法正确的有（）。
A、进出口货物，应按纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税
B、进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应按装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
12、按照关税的有关规定，进出口货物的纳税义务人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。
A、因海关误征，多缴纳税款的
B、海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的
C、已征收出口关税的货物，因故未装运出口的
D、已征收出口关税的货物，因故发生退货的
三、计算题
1、某具有进出口经营权企业发生以下进口业务：（1）以租赁方式进口一台设备，设备价款90万元，分3次支付租金，每次支付30万元，承租人申请一次性缴纳税款。（2）进口材料一批，进料成交价120万元，发生运费1.5万元，保险费0.5万元。（3）将一台设备运往境外修理，设备价50万元，修理费4万元，材料费6万元。该设备修理完毕后在海关规定的期限内复运进境，发生运输费0.8万元，保险费0.4万元。（4）免税进口一台设备，设备价款100万元，海关监管期4年，免税项目使用18个月转售。（5）进口一批材料，进口完税价格50万元，报关进口后发现其中20%部分有严重质量问题将其退货，出口方同意更换，进口方取得无代价抵偿物价值10万元。上述设备、材料进口关税税率分别为15%、20%。根据以上资料回答下列问题：（1）租赁方式进口一台设备，应缴纳关税为（）万元。 A、4.5 B、13.5 C、6 D、18 （2）对于业务（2），应缴纳关税为（）万元。 A、0.28 B、24 C、24.2 D、24.4 （3）运往境外修理的设备复运进境，应缴纳关税为（）万元。 A、2.24 B、1.68 C、12 D、9.18 （4）对于业务（4），应纳关税（）万元。 A、0 B、7.875 C、9.375 D、15 （5）对于业务（5），应纳关税（）万元。 A、10 B、8 C、2 D、0
2、有进出口经营权的某外贸公司，2005年10月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价20万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。该外贸公司向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出25辆，每辆取得含税销售额52.65万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产。（2）月初将上月购进的库存材料价款45万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费20万元；进境前的运输费和保险费共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。（小轿车关税税率60%、货物关税税率20%、增值税税率17%、消费税税率8%。）根据以上资料回答下列问题：（1）小轿车在进口环节应缴纳的关税为（ ）。 A、360 B、363.6 C、367.2 D、368.3 （2）小轿车在进口环节应缴纳消费税和增值税分别为（ ）。 A、78.57万元、166.96万元 B、81.36万元、170.59万元 C、85.4万元、181.48万元 D、93.27万元、196.22万元（3）加工货物在进口环节应缴纳的税费有（）。 A、增值税 B、消费税 C、关税 D、城市建设维护税（4）计算加工货物在进口环节应缴纳的关税为（）万元。 A、4 B、4.6 C、9 D、13.6 （5）该公司国内销售环节10月份应缴纳的增值税为（）万元。 A、17.17 B、4.45 C、15.96 D、16.59
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