二、多项选择题
1、下列情况中，不缴纳城建税的有（ ）。
A、缴纳了营业税的外资企业
B、缴纳了消费税滞纳金外资企业
C、进口货物的内资企业，海关代征了增值税
D、本年免征营业税的服务性内资企业
2、（）不是我国城市维护建设税的纳税人。
A、外商投资企业
B、个体工商户
C、社会团体、个体工商户及其他个人
D、外国企业
3、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是（ ）。
A、纳税人所在地适用税率
B、缴纳“三税”所在地适用税率
C、受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率
D、纳税人可以自主选择
4、市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补缴上月漏缴增值税6.4万元，又出租一厂房收取租金18万元。应缴纳的城建税和教育费附加分别为（ ）。
A、应缴纳城建税1.68万元
B、应缴纳城建税2.19万元
C、应缴纳教育费附加0.94万元
D、应缴纳教育费附加0.32万元
5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
6、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
A、县和设区的市的银行，按其所属营业所的所在地
B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，为“三税”的缴纳地
D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
7、某汽车制造厂出口自产小汽车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。
A、消费税B、增值税C、城建税D、教育费附加
8、根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇等范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
B、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
C、城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，一般情况下，不单独加收滞纳金或者罚款
D、城市维护建设税实行幅度比例税率，不同地区的纳税人，实行不同档次的税率
9、下列情况下，可以免征城市维护建设税的是（ ）。
A、下岗职工开办美发厅
B、对金融业调增3%征收的营业税
C、海关对进口产品代征增值税、消费税的
D、经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据时
10、下列情况下，可以单独免征教育费附加的是（ ）。
A、下岗职工开办托儿所
B、保险公司开展的１年期以上的人身保险
C、机关服务中心为机关内部提供的后勤服务
D、自谋职业的城镇退税士兵开办的打印社
试题答案
一、单项选择题
1、答案:D
解析:税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税。应缴纳城市维护建设税为（2-1+0.5）*7%=0.105万元
2、答案:B
解析:城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税＝（30+50）×5%＝4万元。
3、答案:D
解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
4、答案:C
解析:涉外企业不缴城市维护建设税，内资企业营业税、增值税的滞纳金罚款不是城市维护建设税的计税依据。
5、答案:A
解析:对纳税人减免“三税”时，对城建税也应该相应减免。
6、答案:C
解析:城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
7、答案:B
解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
8、答案:C
解析:教育费附加＝（20+80+8+6）×3%＝3.42（万元）
9、答案:B
解析:现行教育费附加征收比率为3%，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。
10、答案:B
解析:这是教材上新增的减税、免税规定，满足上述条件时，应该在3年内免征城市维护建设税、教育费附加。
二、多项选择题
1、答案:ABCD
解析:城建税纳税人不涉及外商投资企业；免征营业税，城建税也免征；进口环节代征增值税不附征城建税。
2、答案:AD
解析:不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税、营业税中的任何一种税，都必须同时缴纳城建税。注意：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
3、答案:AB
解析:城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
1、由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；
2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
4、答案:BC
解析:本题考核点是城建税及教育费附加的计税依据及税额计算。计算过程：租金应缴的营业税18×5%＝0.9（万元），应缴城建税（24+6.4+0.9）×7%＝2.19（万元），教育费附加共计（24+0.9+6.4）×3%=0.94（万元）。
5、答案:BCD
解析:注意：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
6、答案:CD
解析:县和设区的市的银行，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不是按其所属营业所的所在地计算纳税；对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”就地缴纳。
7、答案:ACD
解析:生产企业出口应税消费品，消费税免税不退税，而出口产品一律不退还已纳城建税和教育费附加。
8、答案:ABC
解析:城建税实行地区差别比率税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7%、5%、1%三个档次。
9、答案:ABCD
解析:上述四项都属于税务总局对城建税做出的特案税收优惠规定，注意A项要满足一定的时间要求。
10、答案:ACD
解析:上述ACD项都属于税务总局对城建税做出的特案税收优惠规定，注意AD项要满足一定的时间要求。
试题答案
一、单项选择题
1、答案:D
解析:税法规定对纳税人减免“三税”时，相应也减免了城市维护建设税。应缴纳城市维护建设税为（2-1+0.5）*7%=0.105万元
2、答案:B
解析:城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税＝（30+50）×5%＝4万元。
3、答案:D
解析:外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
4、答案:C
解析:涉外企业不缴城市维护建设税，内资企业营业税、增值税的滞纳金罚款不是城市维护建设税的计税依据。
5、答案:A
解析:对纳税人减免“三税”时，对城建税也应该相应减免。
6、答案:C
解析:城建税以实际缴纳及查补的税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。
7、答案:B
解析:对流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税。
8、答案:C
解析:教育费附加＝（20+80+8+6）×3%＝3.42（万元）
9、答案:B
解析:现行教育费附加征收比率为3%，但对生产卷烟和烟叶的单位减半征收教育费附加。
10、答案:B
解析:这是教材上新增的减税、免税规定，满足上述条件时，应该在3年内免征城市维护建设税、教育费附加。
二、多项选择题
1、答案:ABCD
解析:城建税纳税人不涉及外商投资企业；免征营业税，城建税也免征；进口环节代征增值税不附征城建税。
2、答案:AD
解析:不论国有企业、集体企业、私营企业、个体工商户，还是其他单位、个人，只要缴纳了增值税、消费税、营业税中的任何一种税，都必须同时缴纳城建税。注意：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
3、答案:AB
解析:城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：
1、由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人；
2、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。
4、答案:BC
解析:本题考核点是城建税及教育费附加的计税依据及税额计算。计算过程：租金应缴的营业税18×5%＝0.9（万元），应缴城建税（24+6.4+0.9）×7%＝2.19（万元），教育费附加共计（24+0.9+6.4）×3%=0.94（万元）。
5、答案:BCD
解析:注意：外商投资企业和外国企业缴纳“三税”，但不缴纳城建税。
6、答案:CD
解析:县和设区的市的银行，由县支行或区办事处在其所在地纳税，而不是按其所属营业所的所在地计算纳税；对流动经营无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”就地缴纳。
7、答案:ACD
解析:生产企业出口应税消费品，消费税免税不退税，而出口产品一律不退还已纳城建税和教育费附加。
8、答案:ABC
解析:城建税实行地区差别比率税率，按照纳税人所在地的不同，税率分别规定为7%、5%、1%三个档次。
9、答案:ABCD
解析:上述四项都属于税务总局对城建税做出的特案税收优惠规定，注意A项要满足一定的时间要求。
10、答案:ACD
解析:上述ACD项都属于税务总局对城建税做出的特案税收优惠规定，注意AD项要满足一定的时间要求。
二、多项选择题
1、下列情况中，不缴纳城建税的有（ ）。
A、缴纳了营业税的外资企业
B、缴纳了消费税滞纳金外资企业
C、进口货物的内资企业，海关代征了增值税
D、本年免征营业税的服务性内资企业
2、（）不是我国城市维护建设税的纳税人。
A、外商投资企业
B、个体工商户
C、社会团体、个体工商户及其他个人
D、外国企业
3、城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是（ ）。
A、纳税人所在地适用税率
B、缴纳“三税”所在地适用税率
C、受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率
D、纳税人可以自主选择
4、市区某机械厂为一般纳税人，某月份缴纳增值税24万元，补缴上月漏缴增值税6.4万元，又出租一厂房收取租金18万元。应缴纳的城建税和教育费附加分别为（ ）。
A、应缴纳城建税1.68万元
B、应缴纳城建税2.19万元
C、应缴纳教育费附加0.94万元
D、应缴纳教育费附加0.32万元
5、下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。
A、只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税
B、因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税
C、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税
D、海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税
6、下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（ ）。
A、县和设区的市的银行，按其所属营业所的所在地
B、流动经营无固定地点的单位，为单位注册地
C、流动经营无固定地点的个人，为“三税”的缴纳地
D、代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地
7、某汽车制造厂出口自产小汽车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。
A、消费税B、增值税C、城建税D、教育费附加
8、根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（ ）。
A、城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇等范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人
B、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额之和
C、城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，一般情况下，不单独加收滞纳金或者罚款
D、城市维护建设税实行幅度比例税率，不同地区的纳税人，实行不同档次的税率
9、下列情况下，可以免征城市维护建设税的是（ ）。
A、下岗职工开办美发厅
B、对金融业调增3%征收的营业税
C、海关对进口产品代征增值税、消费税的
D、经中国人民银行依法决定撤销的金融机构，用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据时
10、下列情况下，可以单独免征教育费附加的是（ ）。
A、下岗职工开办托儿所
B、保险公司开展的１年期以上的人身保险
C、机关服务中心为机关内部提供的后勤服务
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