税务代理实务模拟试卷2

1、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（ ）的罚款。

A、2000元以下

B、2000元以上10000元以下

C、1倍以上5倍以下

D、50%以上3倍以下

2、下列叙述不正确的是（ ）。

A、税务行政复议的申请人，是指认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出复议申请的公民、法人或其他组织以及外国人、无国籍人

B、税务行政复议的被申请人，是指作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C、“申请人以书面形式提出自己的复议请求”不是作为税务行政复议申请人应具备的条件

D、税务行政复议的第三人，是指与申请复议的具体行政行为有利害关系的个人或组织

3、下列叙述不正确的是（ ）。

A、与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点

B、注册税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南

C、税务顾问在为缴纳人、扣缴义务人解决税政疑难问题的过程中可不参与实际运作

D、电话咨询又可称作口头咨询，它主要用于比较简单明了的税务问题的咨询服务，通过电话中的交谈就能给纳税人、扣缴义务人一个简要的答复

4、下列关于税务代理工作底稿的相关叙述，不正确的是（ ）。

A、税务代理工作底稿是注册税务师及助理人员在执业过程中所编制的工作纪要，它既是记录税务代理执业内容的重要资料，也是评价考核工作质量的依据

B、税务代理工作底稿可分为备查类工作底稿和业务类工作底稿

C、税务代理工作底稿复核的基本要求是：做好复核记录，对代理工作底稿中存在的问题和疑点要明确指出，书面写明复核意见并签署复核人姓名和日期；督促编制人员及时修改、完善工作底稿

D、税务代理协议书属于业务类工作底稿

5、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出中可以扣除的是（ ）。

A、投资风险准备金

B、工商罚款

C、粮食类白酒广告费

D、银行罚息

6、下列各选项中，不属于印花税履行完税手续审查要点的是（ ）。

A、审查纳税人是否按规定及时足够地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

B、审查纳税人已按免税处理的凭证是否为免税合同，有无混淆征免税界限，扩大减免税范围的情况

C、审查平时“以表代账”的纳税人，在按月、按季或按年装订成册后，有无未按规定贴花完税的情况

D、已贴印花税票有无未注销或者未画销的情况；有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题 www.59wj.com

二、多项选择题

1、纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回（ ）后，方可依法办理注销税务登记。

A、应纳税款

B、滞纳金和罚款

C、缴销发票和税票

D、《发票领购簿》

E、《税务登记证》

2、注册税务师对外商投资企业和外国企业所得税税前限制列支费用审查的主要内容是（　）。

A、资本的利息

B、贷款利息支出

C、支付给总机构的特许权使用费

D、交际应酬费支出

E、坏账损失的审查

3、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（ ）。

A、投资者的工资不得在税前扣除

B、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，全部视为投资者及其家庭的生活用品，所提折旧费，不允许在税前扣除

C、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售(营业收入)收入的2%的部分，可据实扣除；超过部分可无限期向以后纳税年度结转

D、企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除

4、自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供必报资料与备查资料，其中必报资料包括（ ）。

A、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》

B、《资产负债表》和《损益表》

C、发票领用月报表

D、增值税普通发票使用明细表

E、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡

5、下列符合代理企业所得税纳税申报操作的规定有（ ）。

A、根据税法规定，注册税务师应替纳税义务人在月份或者季度终了后15日内报送申报表及月份或者季度财务报表，履行月份或者季度纳税申报手续

B、年度终了后45日内向其所在地报送年度所得税纳税申报表、年度会计决算报表及附报资料

C、按年计算分季预缴，季度预缴税款应于季度终了后15日内申报办理，年度终了后5个月内履行年度汇算清缴的纳税申报手续

D、除要报送企业当期财务报表外，还要根据税收征管工作的需要，报送附表或其他计税资料

E、报送中国注册会计师的年度审计报告，以规范企业会计利润和应税所得的计算

6、税务机关进行审核评税依据的资料主要包括（　　）。

A、纳税申报主表、附表及附属资料

B、财务会计报表

C、税务稽查报告

D、会计师查账报告

E、代扣代缴税款报告表及附属资料

7、下列说法正确的是（ ）。

A、从2003年11月1日起，提供货物运输劳务的纳税人必须经主管国家税务局认定方可开具货物运输业发票

B、从2003年12月1日起，国家税务局将对增值税一般纳税人申请抵扣的所有运输发票与营业税纳税人开具的货物运输业发票进行对比。凡比对不符的，一律不予抵扣。

C、增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时，应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息，未报送的，其进项税额不得抵扣。

D、纳税人取得的2003年10月31日 以后开具的运输发票，应当自开票之日起60天内向主管国家税务局申报抵扣

8、申请人对下列税务行政复议范围中的( )不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A、不予批准延期缴纳税款

B、不予审批减免税

C、不予 开具完税凭证

D、不予颁发税务登记证

E、不予抵扣税款

9、新建企业税收筹划，主要考虑的方面有( )。

A、企业组织形式的选择

B、企业经营地点的选择

C、企业分公司、子公司的选择

D、企业会计方法的选择

E、企业行业的选择

10、下列税务代理工作底稿中属于业务类工作底稿的有（ ）。

A、历年纳税检查报告

B、代理纳税审查

C、年度会计决算报表

D、代理纳税申报

E、代理项目的工作记录