1.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是().
(A) 代扣代缴
(B) 定期定额
(C) 查定征收
(D) 查账征收
正确答案:b
解析:长期以来,个体、私营业户税款征收的基本方法是定期定额,查帐征收所占的比例不足10%
2.建立复式账的个体工商业户,成本费用的列支标准要依照()规定执行.
(A) 个人所得税法
(B) 企业所得税法
(C) 个体工商户个人所得税计税办法(试行)
(D) 个体工商户会计制度
正确答案:c
解析:凡是个体工商户进行税务登记管理的,均适用国家税务总局编制的《 个体工商户个人所得税计税办法(试行)》,
3.个体工商户用于家庭和个人的支出应该在( )列支。
(A) 管理费用
(B) 生产成本
(C) 营业外支出
(D) 税后
正确答案:d
解析:用于个人和家庭的支出不允许从税前扣除,应该从成本费用总剔除。
4.注册会计师审查原始凭证的取得是否符合现行财务和税收征管法规的要求,属于对原始凭证的( )进行审核。
(A) 时效性
(B) 合法性
(C) 真实性
(D) 完整性
正确答案:b
解析:真实性与完整性着重于原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符,各项内容应填写齐全,时效性注重原始凭证的时限要求。
5.建立个体工商户财务制度,关于应税所得与会计所得说法正确的是( )。
(A) 以核算应税所得为核心
(B) 以核算会计所得为核心
(D) 要在核算会计所得的基础上进行调整
正确答案:a
解析:建立个体工商户财务制度,以核算应税所得为核心,将会计所得与应税所得的计算合二为一。
6.个体工商户留存利润表中,列入的税金为( )。
(A) 增值税金
(B) 营业税金
(C) 个人所得税
(D) 所得税
正确答案:c
解析:营业税金在应税所得表里列支,留存利润表中列支个人所得税。
7.个体工商户的各种帐簿、报表、表格必须保存在( )年以上 。
(A) 10
(B) 8
(C) 5
(D) 3
正确答案:a
解析:个体工商户的各种帐簿、报表、表格必须保存在10年以上,销毁时须经主管税务机关深审验和批准。
8.关于个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申请表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。
(A) 1个月
(B) 2个月
(C) 3个月
(D) 半年
正确答案:c
解析:个体工商户应该在3个月内汇算清缴所得税,实行多退少补,如果分月、分次取得并已经预缴税款,可在年度汇算时计算应不退税额。
www.59wj.com二、多项选择题 (本题型共5题,练习题提供正误对照,不记分,)
1.下面属于个体工商户复式帐建账建制的范围的是( )
(A) 请帮工在2人或者5人以下的
(B) 从事应税劳务月营业额在15000元以上
(C) 月销售收入在30000元以上的
(D) 从事应税劳务月营业额在5000至15000元
(E) 省级税务机关确定应设置复式帐的其他情形
正确答案:b, c, e
解析:复式帐建账建制的范围请帮工应该在5人(含5人)以上,另外还有一个条件:2人(含2人)以上合伙经营且注册资本达到10万元以上。
2.建账建制的个体工商户应该编制( )。
(A) 资产负债表
(B) 利润表
(C) 利润分配表
(D) 应税所得表
(E) 留存利润表
正确答案:a, d, e
解析:个体工商户按照经济业务进行建账建制的,应该编制资产负债表、应税所得表、留存利润表。
3.个体工商户的下列项目可以从成本费用中列支的是( )。
(A) 运输费
(B) 借款利息
(C) 个人所得税
(D) 对外投资的支出
(E) 分配给投资者的股利
正确答案:a, b
解析:CDE三项都不能从成本费用中扣除,而要从税后列支。
4.对原始凭证的审核应该从( )几个方面进行。
(A) 真实性
(B) 合法性
(C) 完整性
(D) 一贯性
(E) 时效性
正确答案:a, b, c, e
解析:一贯性属于会计核算的一般原则。
5.明细账的格式可以采用( )的格式。
(A) 三栏式
(B) 数量金额式
(C) 多栏式
(D) 余额式
(E) 定本式
正确答案:a, b, c
解析:明细账是活页式账簿,其格式可以选择三栏式、数量金额式、多栏式。定本式适用于总分类张,没有余额式形式的账簿。
三、简答题 (本题型共1题,练习题提供正误对照,不记分,)
1.简述代制会计报表的基本要求。
正确答案:
(1)数字真实,内容完整。根据权责发生制的要求,会计报表应该在全部经济业务都登记入帐,进行对帐,结账和试算平衡后,再根据账簿资料编制,应做到内容填报齐全,数字编报真实可靠。
(2)计算准确,报送及时。会计报表要以会计账簿各明细科目期末余额为依据,反映出表帐之间、表表之间严密的数字逻辑关系,既不能漏报,也不可随意编报,并应在规定的时间内报送主管财税机关。
www.59wj.com四、综合题 (本题型共1题,练习题提供正误对照,不记分,)
1.资料:某工商户于1996年8月成立,位于某市区,为小规模纳税人,生产各种日用家电产品,其存货采用实际价格核算,流转税纳税期限为一个月, 2003年5月企业发生的主要经济业务
1. 5月8日,购进甲种材料一批,价款117000元,用银行存款支付,已验收入库。
2. 5月13日,售出产品一批,价税合计35100元;款项已经收到并已经存入银行,该批产品的实际成本25000元。
3. 5月15日,购入工程物资10000元,已经用银行存款支付。
4. 5月18日, 支付水电费200元。
5. 5月19日,投资人家属去医院看病,拿走现金2000元。
6. 5月20日,本期生产车间领用原材料500元。
7. 5月21日,收到银行存款利息500元,存入银行。
8. 5月21日,计提车间的固定资产折旧1000元。
9. 5月26日,出售不用的机床,得价款1500元,账面原值1400元,已经提取折旧200元。
10. 计提工资5200元,其中应在税后列支1200元,工商户业主的个人所得税为50元。
要求:
1. 编制上述经济业务的会计分录
2. 计算本期应税所得
正确答案:
会计分录为:
1. 借:存货材料 117000
贷:银行存款 117000
2.借:银行存款 35100
贷:营业收入 33113.21(35100/(1+6%))
应交税金应交增值税 1986.79
同时,
借:营业成本 25000
贷:存货产成品 25000
3.借:在建工程 10000
贷:银行存款 10000
4.借:营业费用 200
贷:现金 200
5.借:税后列支费用 2000
贷:现金 2000
6.借:生产成本 500
贷:存货材料 500
7.借:银行存款 500
贷:营业费用财务费用 500 如果觉得《注税考试辅导-建账建制代理记帐实务》税务代理实务模拟题,zxcsw不错,可以推荐给好友哦。