注税考试辅导税务代理实务第2章税务管理概述同步练习
一、单项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.按照税收征收范围的划分，消费税应该由（ ）征收。
(a) 地方税务局
(b) 国家税务局
(c) 地税局与国税局各收50%
(d) 地税局征收30%，国税局征收50%
正确答案：b
解析：国家税务局主要负责征收增值税、消费税、中央企业所得税、铁道、各银行总行、保险公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税等；而地方税务系统主要负责征收营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。
2.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。
(a) 10
(b) 15
(c) 30
(d) 45
正确答案：c
解析：从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件。
3.从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，在开立账户（ ）日内向主管税务机关书面报告其全部账号
(a) 10
(b) 15
(c) 30
(d) 45
正确答案：b
解析：应该于开立账户15日内向主管税务机关书面报告其全部账号，如果账号发生了变化，也应该自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告。
4.下面不属于变更税务登记范围的是（ ）。
(a) 改变经营范围、经营方式的
(b) 改变产权关系的
(c) 改变住所、经营地点的
(d) 因改变住所而改变主管税务机关的
正确答案：d
解析：纳税人因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的，属于注销税务登记的范围。
5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。
(a) 10
(b) 15
(c) 30
(d) 45
正确答案：b
解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案，纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
6.税务机关征收税款，税收具有优先权，其优先权表现在：税收优先于（ ）。
(a) 担保债权
(b) 无担保债权
(c) 工人工资
(d) 质押权
正确答案：b
解析：税收优先于无担保债权；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押、或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。
7.（ ）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权。
(a) 税款征收权
(b) 税收管理权
(c) 处罚权
(d) 税务检查权
正确答案：a
解析：税款征收权是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权，主要包括：依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权
8.纳税人因有特殊情况不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过（ ）。
(a) 1个月
(b) 2个月
(c) 3个月
(d) 1年
正确答案：c
解析：注意这里的特殊困难指：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款
9.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
(a) 2000元以上1万元以下
(b) 50%以上5倍以下
(c) 50%以上3倍以下
(d) 1倍以上5倍以下
正确答案：b
解析：纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对扣缴义务人处应扣未扣、应缴未缴税款50%以上3倍以下的罚款；抗税情节轻微、未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处以据缴是款1倍以上5倍以下的罚金。本题目是对偷税的处罚。
10.抗税是指纳税人以（ ）方法拒绝缴纳税款的行为。
(a) 拖延、抵制
(b) 虚假申报
(c) 暴力、威胁
(d) 隐瞒收入、虚列支出
正确答案：c
解析：虚假申报、隐瞒收入、虚列支出属于偷税行为，拖延、抵制还没有达到抗税的程度，抗税常常涉及到暴力和威胁。
www.59wj.com二、多项选择题 (本题型共10题，练习题提供正误对照，不记分，)
1.税收管理权包括（ ）
(a) 税种的开与停征权
(b) 税法的解释权
(c) 税法审议权
(d) 税目的增减与税率的调整权
(e) 减免税的审批权
正确答案：a, b, d, e
解析：税法制定权、审议权、表决权和公布权属于税收立法权的内容。
2.下面哪些情况属于注销税务登记适用范围（ ）。
(a) 改变经济性质或企业类型的
(b) 改变经营范围和经营方式的
(c) 纳税人发生解散、破产、撤销的
(d) 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的
(e) 纳税人发生的其他应该办理注销税务登记情况的
正确答案：c, d, e
解析：前两项属于变更税务登记的适用范围。
3.由国家税务局负责征收的管理的税种有（ ）
(a) 海洋石油企业所得税、资源税
(b) 中央企业所得税
(c) 外籍个人所得税
(d) 境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税
(e) 境内外商投资投资企业和外国企业的所得税
正确答案：a, b, d, e
解析：个人所得税属于地方税务局征收范围。
5.税收保全措施包括（ ）
(a) 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
(b) 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
(c) 书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款
(d) 扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
正确答案：a, b
解析：后两项是税款征收措施中的强制执行措施。
6.欠缴税款的纳税人出现下列情况，税务机关可以行使代位权、撤销权的是（ ）。
(a) 怠于行使到期债权
(b) 放弃到期债权
(c) 无偿转让资产
(d) 明显不合理的低价转让财产
正确答案：a, b, c
解析：当欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关才可以行使代位权、撤销权。
7.税务机关的义务有（ ）。
(a) 宣传、贯彻、执行税收法规
(b) 为纳税人办理税务登记
(c) 受理减免退税申请
(d) 承担税务行政诉讼的举证责任
(e) 保护纳税人的合法权益
正确答案：a, b, c, e
解析：受理税务行政复议是税务机关的义务，但是税务行政诉讼的举证责任由纳税人承担。
8.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（ ）
(a) 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表
(b) 到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品或者其他财产
(c) 询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题
(d) 到车站、码头、机场等场所检查纳税人托运、邮寄应纳税商品或者货物的有关单据、凭证和有关资料
正确答案：a, c, d
解析：税务机关无权检查纳税人的生活场所。
9.纳税人遇有困难的，需要延期纳税时，应该满足如下条件（ ）
(a) 必须书面申请
(b) 必须经县以上税务局长批准
(c) 最长不能超过3个月
(d) 在批准期限内，加收滞纳金
(e) 在批准期限内，要加收同期银行同期存款利息
正确答案：a, c
解析：申请延期纳税的，其审批权应该由省、自治区、直辖市税务局批准，在批准的期限内，不加收滞纳金，也不加收利息。
10.纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有（ ）。
(a) 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
(b) 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
(c) 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的
(d) 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的
(e) 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
正确答案：a, b, e
解析：c项情节严重的，处以2000元以下5000以下的罚款 d项情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款
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