一、单项选择题
1. 下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是()。
A.法是明确而普遍适用的规范
B.法是全社会成员共同意志的体现
C.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力
D.法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范
2. 下列对法所作的分类中，根据法的主体、调整对象和形式进行分类的是()。
A.国际法和国内法
B.根本法和普通法
C.实体法和程序法
D.一般法和特别法
3. 下列纠纷中，属于《仲裁法》所规定的仲裁范围的是()。
A.子女监护纠纷
B.财产继承纠纷
C.房屋租赁合同纠纷
D.农业承包合同纠纷
4. 某外贸企业对甲省乙市海关部门给予其行政处罚的决定不服，申请行政复议。下列各项中，应当受理该企业行政复议申请的机关是()。
A.甲省海关部门
B.甲省人民政府
C.乙市海关部门
D.乙市人民政府
5. 根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案原件原则上不得借出，如有特殊需要，经批()准后，在不拆散原卷册的前提下，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。
A.档案管理部门负责人
B.会计机构负责人
C.总会计师
D.单位负责人
6. 下列关于总会计师性质与任职资格的表述中，不符合法律规定的是()。
A.总会计师是单位行政领导成员
B.总会计师是单位财务会计工作的主要负责人
C.担任总会计师应具备会计师资格
D.担任总会计师必须主管一个单位财务会计工作的时间不少于5年
7. 会计人员在办理监交手续时，必须有人监交，起到督促、公正作用。一般会计人员办理交接手续，负责监交的是()。
A.人事部门负责人
B.会计档案部门负责人
C.会计机构负责人
D.本单位负责人
8. 由纳税人直接负担，不易转嫁的税种是直接税，下列税种中，属于直接税的是()。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.企业所得税
9. 增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。该扣除率是()。
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
10. 某化妆品生产企业通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，计算征收消费税的计税依据为()。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格
B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格
C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格
D.门市部对外销的销售额
11. 根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，不属于营业税征税范围的是()。
A.提供装卸运输劳务
B.受托加工窗帘
C.销售不动产
D.广告播映
12. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行滑准税计税方法征收关税的是()。
A.胶卷
B.新闻纸
C.放像机
D.录像机
13. 根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为()。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
14. 根据《企业所得税法》的规定，下列收入属于免税收入的是()。
A.财政拨款
B.接受捐赠收入
C.国债利息收入
D.现金溢余收入
15. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。
A.误餐补助
B.劳动分红
C.独生子女补贴
D.托儿补助费
16. 王某于2008年5月到6月修建房屋，协议规定按完工进度分2次付款，5月支付3500元，6月支付5500元。王某提供修建劳务应纳个人所得税()元。
A.1420
B.1440
C.1480
D.1640
17. 某企业2007年底自有经营用房原值为600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%，该房产2008年度应缴纳的房产税税额为()元。
A.1440
B.7200
C.5760
D.2160
18. 根据车船税法律制度的规定，下列不属于车船税计税依据的是()。
A.辆
B.载重
C.净吨位
D.自重吨位
19. 甲公司向乙汽车运输公司租入10辆载重汽车，双方签订的合同规定，10辆载重汽车的总价值为500万元，租期为3个月，每个月的租金为5万元。已知财产租赁合同的印花税税率为1‰，则甲公司应当缴纳印花税()。
A. 50元
B. 150元
C. 600元
D. 5000元
20. 根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是()。
A.房屋买卖
B.房屋出租
C.房屋赠予
D. 国有土地使用权出让
21. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，属于国家税务局系统主要负责征收和管理的是()。
A.增值税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
22. 某企业于10月 30日签发一张商业承兑汇票。根据《支付结算办法》的规定，对该商业承兑汇票出票日期中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是()。
A.拾月叁拾日
B.零拾月叁拾日
C.壹拾月零叁拾日
D.零壹拾月零叁拾日
23. 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，不属于一般存款账户适用范围的有()。
A.办理现金缴存
B.办理借款归还
C.办理现金支取
D.办理借款转存
24. 下列关于商业汇票说法中，不正确的是()。
A.商业汇票的付款人为承兑人
B.承兑是商业汇票特有的行为
C.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起10日
D.商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起6个月
25. 根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是()。
A.汇兑
B.托收承付
C.委托收款
D.国内信用证
二、多项选择题
1. 按照不同的标准划分，下列关于民法的表述正确的有()。
A.根据法的创制方式和发布形式分类，民法属于成文法
B.根据法的内容、效力分类，民法属于根本法
C.根据法的内容分类，民法属于程序法
D.根据法的空间效力、时间效力或对人的效力分类，民法属于一般法
2. 在我国，下列可以作为经济法律关系客体的有()。
A.空气
B.人民币
C.有价证券
D.商标权
3. 下列纠纷不适用仲裁方式解决的有()。
A.购销合同纠纷
B.财产继承纠纷
C.企业间的财产产权纠纷
D.纳税人不服税务机关的税务处罚决定的税务纠纷
4. 下列有关行政复议的表述中，符合规定的是()。
A.不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议
B.不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议
C.行政复议决定书自作出之日起发生法律效力
D.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
5. 根据《会计档案管理办法》的规定，下列会计档案中，需要永久保管的有()。
A.辅助账簿
B.季度财务报告
C.会计档案保管清册
D.会计档案销毁清册
6. 根据《会计法》的规定，财政部门对各单位实施会计监督检查的内容包括()。
A.是否依法设置会计账簿
B.会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料是否真实、完整
C.会计核算是否符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定
D.从事会计工作人员是否具备会计从业资格
7. 根据《会计工作条例》的规定，下列各工作岗位不属于会计岗位的是()。
A.单位出纳
B.单位内部审计
C.住院处收费员
D.会计档案正式移交之前的会计档案管理岗位
8. 根据我国税收法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有()。
A.申请行政复议
B.依法设置账簿
C.委托税务代理
D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金
9. 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的有()。
A.缝纫业务
B.邮政部门发行报刊
C.银行销售金银业务
D.商店销售集邮商品
10. 根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有()。
A.烟丝
B.卷烟
C.化妆品
D.粮食白酒
11. 根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的行业有()。
A.交通运输业
B.旅游业
C.仓储业
D.修理修配业
12. 根据我国《企业所得税法》的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。
A.国债利息收入
B.固定自产盘盈收入
C.固定资产转让收入
D.接受原材料捐赠收入
13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有()。
A.工商部门的罚款
B.消费税滞纳金
C.未经核定的准备金支出
D.购建固定资产的支出
14. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中属于印花税征税范围的是()。
A.购销合同
B.财产租赁合同
C.房屋产权证
D.记账凭证
15. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。
A.与原油同时开采的天然气
B.煤矿生产的天然气
C.开采的天然原油
D.海盐原盐
16. 根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有()。
A.有偷税、骗税前科的
B.拒不提供纳税资料的
C.按规定应设置账簿而未设置的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
17. 根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据丧失后可以采取的补救措施有()。
A.仲裁
B.挂失止付
C.公示催告
D.普通诉讼
18. 下列账户中，需要中国人民银行核准的有()。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.预算单位专用存款账户
D.一般企业专用存款账户
19. 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有()。
A.商业汇票的付款期限，最长不得超过2个月
B.商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内
C.出票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起1个月内
D.见票后定期付款的商业汇票，持票人应该自出票日起1个月内提示承兑
20. 下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，符合法律规定的有()。
A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户
C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算
D.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金
三、判断题
1. 法律事件，是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。()
2. 当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿达成仲裁协议，没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会也是要受理的。()
3. 接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面存在的问题，应对其承担法律责任。()
4. 课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。()
5. 增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，视为不含税收入，直接并入销售额。()
6. 契税纳税义务发生时间，是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质的当天。()
7. 纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，应当作为城市维护建设税的计税依据。()
8. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到10年。()
9. 支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。()
10. 在汇兑中，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。()
四、计算题
1. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝200万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1000万元，烟丝全部验收入库。
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
(3)生产卷烟1200箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额5265万元。向购买方收取运输费用70.2万元，开具的普通发票。
(4)销售外购已税烟丝93.6万元，开具普通发票。
(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%)。
要求：
(1)计算卷烟厂11月准予扣除的进项税额;
(2)计算卷烟厂11月应缴纳的增值税额;
(3)计算卷烟厂11月生产领用烟丝应扣除的消费税额;
(4)计算卷烟厂11月应缴纳的消费税。
2. 某商业银行2008年第一季度发生如下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入500万元，支付人民币存款利息支出100万元。
(2)取得转让公司债券收入800万元，债券的买入价为500万元。
(3)销售黄金取得收入15万元。
(4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元。
(5)出租房产取得租金收入20万元;
(6)吸收居民存款500万元。
已知：金融业、服务业的营业税税率均为5%。
要求：
(1)分别说明银行第一季度各项经济业务是否应缴纳营业税。
(2)计算该银行第一季度应缴纳的营业税税额。
3. 某商业企业2008年度经营业务如下：
(1)商品销售收入为800万元，国债利息收入4万元，债券转让净收入76万元。
(2)全年商品销售成本470万元。
(3)按规定缴纳的增值税136万元，城市维护建设税9.52万元，教育费附加4.08万元。
(4)发生营业费用40万元，管理费用50万元。
(5)营业外支出中列支48万元，其中：公益捐赠40万元，赞助当地一足球队6万元;缴纳税收滞纳金2万元。
要求：根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1)计算该企业2008年度利润总额并列出计算过程。
(2)计算该企业公益性捐赠所得税前扣除额。
(3)计算该企业所得税前营业外支出应纳税调整额。
(4)计算该企业2008年度应纳税所得额。
(5)计算该企业2008年度应纳企业所得税税额。
五、综合题
1. 某公司是一家位于甲市乙县城的生产企业，2008年接受当地财政部门的检查，被查出存在以下问题：
(1)2008年2月，新厂长李某上任后，将其战友的女儿陈某调入该厂会计科任出纳，兼管会计档案保管工作，陈某还没有取得会计从业资格证。
(2)2008年4月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即为张某办理了调动手续。
(3)2008年6月6日，该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁清册。经厂长签字后，按照规定程序进行了监销。经查实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结清债权、债务的原始凭证。
(4) 2008年11月18日，会计高某发现一张购买原材料的发票上金额填写错误，交由出具单位予以更正，并在更正处加盖了出具单位印章，据此进行了会计核算。
(5)因私设账簿，被财政部门罚款50000元，但甲公司不服处罚决定。
要求：
(1)指出上述(1)～(4)项情况中哪些行为不符合国家规定?并说明理由。
(2)甲公司不服行政处罚决定，可以向哪些部门申请行政复议?
(3)假如甲公司不服行政复议决定，还可以通过什么途径保护公司的权益?