2017年注税《税收相关法律》全真模拟试题及答案解析三(9)

72、 韦某等6人与陈某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂（其中，陈某投资18万元人民币，韦某等6人共投资30万元人民币），在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后，当地群众向国税局举报，县国税局稽查局依法检查发现，7人开办电动玩具厂既未办理税务登记也未申报纳税。并且大量使用非法购买的发票，于是，县国税局稽查局决定令其补税并回收滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来县国税局稽查局又依法定程序对其进行罚款的决定。韦某等人认为补缴税款，接受罚款即可，不同意复议或起诉。但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。

1、陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼，如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的法律意见是（）。

A、金星电动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等6人为第三人

B、金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人

C、7人为共同原告，陈某诉讼代表人

D、7人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼

E、7人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼

2、若本案税务机关查处的不是合伙人企业，而是中德合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，（）

A、侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉

B、侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉

C、侵犯合资企业合法权益的，只能以中方股东的名义起诉

D、侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉

E、侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉

3、若本案金星电动玩具厂申请取得发票领购簿的资格，根据我国有关法律规定，有关税务机关（）。

A、对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定

B、对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证

C、不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利

D、不予受理申请的，应当作出书面决定并说明理由

E、不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利

4、根据我国法律，本案中（ ）

A、若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件

B、若税务机关事先拟罚款8000元，则罚款数额不符合税务机关行政处罚听证条件

C、税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围

D、若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼

E、税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政复议受案范围

5、根据行政法理论和有关法律规定，县国税局稽查局是（）

A、税务机关的派出机构

B、税务机关设立的税务行政机构

C、税务机关委托的组织

D、税务机关委托的执法机构

E、有权实施处罚的行政主体

标准答案：B,AD,DE,BC,BE

解　　析：

1.根据《行政诉讼法》规定，合伙企业向人民法院提起诉讼的，应当以核准登记的字号为原告，由执行合伙企业事务的合伙人作为诉讼代表人。本题中，金星电动玩具厂是合伙企业，陈某为执行合伙企业事务的合伙人，所以应以金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人。

2.根据《行诉法解释》第15条规定，联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受具体行政行为侵害的，均可以自己的名义提起诉讼。本案中，如果税务机关查处的是中德合资电动玩具有限公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，侵犯外方股东或合资企业合法权益的，可以以外方股东的名义提起诉讼。故选AD。

3.申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当告知，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。所以A错。行政机关受理或不受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证，所以B错。C项不符合申请听证的条件。不予受理，申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。

4.税务机关对公民作出2000元以上（含本数）或者对法人、其他组织作出10000元（含本数）罚款的，才符合行政处罚的条件，故选B。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条的规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。因此，D是错误的。《行政复议法》第六条规定，有下列情形之一的，公民、法人或者其他组织可以依照本法申请行政复议：（二）对行政机关作出的限制人身自由或者查封、扣押、冻结财产等行政强制措施决定不服的，故选C。E是错误的。

5.县国税局稽查局是县税务局的内设机构，属于税务机关设立的税务行政机构。省以下税务局的稽查局是税收征管法授权的专司偷税、逃避追缴欠税罪、抗税、骗税查处的行政主体，县级以上国税局（分局）、地税局（分局）、省以下税务局的稽查局是法律法规授权的税务处罚主体，有权在法定职权范围内依照法定程序实施行政处罚。