【答案】
(1)逐项判断上述交易或事项的会计处理是否正确(分别注明其序号)。
①的会计处理不正确。
②的会计处理不正确。
③的会计处理正确。
④的会计处理不正确。
⑤的会计处理不正确。
(2)对于其会计处理判断为不正确的,编制相应的调整会计分录(可以分别编制涉及“利润分配——未分配利润”、“应交税费——应交所得税”的调整会计分录,也可以合并编制)。
①借:原材料[或:库存商品]10
贷:以前年度损益调整10
借:以前年度损益调整3.3
贷:应交税费——应交所得税3.3
借:以前年度损益调整6.7
贷:利润分配——未分配利润6.7
借:利润分配——未分配利润0.67
贷:盈余公积0.67
②借:以前年度损益调整200
应交税费——应交增值税(销项税额)34
贷:预收账款[或:应收账款]234
借:库存商品[或:产成品]140
贷:以前年度损益调整140
借:应交税费——应交所得税19.8
贷:以前年度损益调整19.8
借:利润分配——未分配利润 40.2
贷:以前年度损益调整40.2
借:盈余公积4.02
贷:利润分配——未分配利润 4.02
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④借:以前年度损益调整500
贷:预收账款[或:应收账款]500
借:发出商品350
贷:以前年度损益调整350
借:利润分配——未分配利润150
贷:以前年度损益调整150
借:盈余公积15
贷:利润分配——未分配利润15
⑤借:以前年度损益调整700
贷:待转库存商品差价100
以前年度损益调整600
借:以前年度损益调整8
贷:待转库存商品差价8
借:利润分配——未分配利润108
贷:以前年度损益调整108
借:盈余公积10.8
贷:利润分配——未分配利润10.8
(3)计算填列利润及利润分配表相关项目的调整金额(调增数以“+”表示,调减数以“-”表示,不调整以“0”表示)。
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